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一、高新技术企业认定基础知识

(一)什么是高新技术企业?

高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

通过认定的高新技术企业,其资格自颁发证书之日起有效期为三年。

高新技术企业不再分级别。统称“国家高新技术企业”

居民企业:就是不管所有制、不管大小,只要在中国大陆注册就行。

(二)高新技术企业有哪些认定条件(须同时满足):

1、企业申请认定时须注册成立一年以上;

2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;

3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

(1)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;

(2)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;

(3)最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;

6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

7、企业创新能力评价应达到相应要求;

8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

(三)高新技术企业有那些优惠政策?

1、减按15%缴纳所得税(税法规定)。

2、促进研发费加计扣除和固定资产加速折旧政策的落实。财税(2015)119号、财税【2014】75号、财税【2015】106号 。

3、享受股改税收优惠政策。财税(2015)116号文件。有三点。

4、享受地方财政补助政策。

(四)国家为什么要开展高新技术企业认定?

1、认定高新技术企业,是国家对沿海发展反思的结果。

2、认定高新技术企业,是国家产业发展战略的需要。

3、认定高新技术企业,是引导企业转型发展的现实要求。

4、 认定高新技术企业,是企业转型发展、做大做强的自觉行动。

5、认定高新技术企业,是国家财税政策落地的客观要求。

(五)企业为什么要参加高新技术企业认定?

1、企业确定战略发展方向的需要。

2、企业规范内部管理的需要。

3、企业享受税收优惠政策的需要。

4、企业形成核心竞争力的需要。

5、企业成为“强者更强、弱者变强”走得更远的需要。

二、高新技术企业认定要上报的材料 ?

向认定机构提出认定申请,提交下列材料:

1、高新技术企业认定申请书;

2、证明企业依法成立的相关注册登记证件;

3、知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料;

4、企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料;

5、企业职工和科技人员情况说明材料;

6、经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料;

7、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);

8、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。

三、2016年高新认定十大变化

变化一:在成立时间上的变化

过去是注册一年以上的居民企业,指的是一个会计年度;现在是企业申请认定时须注册成立一年以上。

变化二:在知识产权上强调企业的所有权。有5个变化

1、取消了企业通过专利独占许可获得的知识产权 。

2、取消了近3年产生的知识产权的限制。

3、把知识产权划分为Ⅰ类和Ⅱ类。强调对主要产品的支撑。

4、调整动植物新品种权的权重,视为发明专利(Ⅰ类);增加了新药证书为知识产权(Ⅰ类)。

5、在提供知识产权证明时,不仅要提供授权证书,还要对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的详细说明。

※ 注意近3年知识产权的获取。注意企业取得高企资格后对知识产权有效性、所有权的维持。

变化三:在高新技术上,有3个变化

1、调整了高新技术领域。

一是扩充服务业支撑技术。新增“检验检测认证技术”“现代体育服务支撑技术”“智慧城市服务支撑技术”等行业特征明显的内容;对“研发与设计服务”“信息技术服务”“文化创意产业支撑技术”“电子商务与现代物流技术”等技术领域进行了补充。

二是增加相关领域新技术,淘汰落后技术。新增“增材制造技术”“石墨烯制备与应用技术”“重大自然灾害监测、预警和应急处置关键技术”“新能源汽车试验测试及基础设施技术”等先进技术,排除了落后的产业技术与产品内容。

三是取消了高新技术改造传统产业领域,增加先进制造与自动化、高技术服务等领域。

相关阅读:2016年《国家重点支持的高新技术领域》详解

2、增加了高新技术企业认定关于“技术”的份量。

突出了领域的关键技术要求,尽可能去除产业类、产品化描述,加强领域间的协调,避免重复和遗漏,表述上更加准确、精炼、规范、专业。因此,变过去的“产品符合”为现在的“技术符合”,就能调动这些传统企业运用高新技术的积极性,达到用高新技术改造传统产业的目的。

3、增加了企业在环境、安全和高新技术产品(服务)指标(质量)上的要求。

高新技术企业认定,增加品质指标,有利于改变“投资、消费、出口”三驾马车为“创新、供给(品质)、网络”三大发动机,实现供给侧结构性改革。

变化四:取消了企业大专以上科技人员占职工总数30%以上的指标。

企业大专以上科技人员占职工总数30%以上的指标,限制了劳动密集型企业获得高新技术企业的资格,与国家创办实业解决就业特别是农民工就业背道而驰。部分农民工说,老板要参加高新技术企业认定,把我们的工作都认定来没有了。因此,取消企业大专以上科技人员占职工总数30%以上的指标,符合中国国情。

※大专以上毕业证书。

变化五:优化了研发费占比。

1、过去研发费占销售收入的比例,按销售收入5000万元以下的为6%,现在降为5%,更加有利于初创期的企业申请认定高新技术企业; 其它的不变。

2、增加了企业研究开发活动的说明材料(计划任务书和绩效说明)。

3、注意研发费加计扣除和高新技术企业认定的研发费归集政策。

变化之六:取消了高新技术企业认定“复审”的说法。

过去的复审,其程序、资料与新认定没有任何差别。因此,取消“复审”,到期后重新参加认定。这与客观实际更加相符。

变化七:享受税收政策的变化。

1、享受税收优惠时间为高新技术企业证书颁发之日所在年度。

2、对有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的,应提请认定机构复核。

3、只有认定机构复核后才有权做出是否取消其高新技术企业资格的决定。

变化八:评分体系的变化。

企业要评定为高新技术企业,过去要满足6个、现在要满足7个一票否决条件。在满足上述一票否决条件的基础上,对企业创新能力进行评价,评价结果应达到相应要求。包含四个指标:自主知识产权(30分)、科技成果转化能力(30分)、研究开发的组织管理水平(20分)、成长性指标(20分)。须达到70分以上(不包括70)在评分时,取消了系数评分法,改为区间整数直接打分。打分更加精准,得高分更难。同时增加了加分项目。参与和牵头制定标准、规范,最高可加2分。加分后知识产权最后得分,不得超过30分。

变化九:在认定程序上的变化。公示时间由15天缩短为10天。

变化十:专项审计的变化:由过去的专项审计报告扩大到了符合要求的专项鉴证报告。

四、2016年高新认定的五大特点

1、拓展了领域

(1)企业主要产品(服务)的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围,增加了“技术”二字,更加强调技术。

(2)取消了具有大学专科学历的科技人员占企业当年职工总数30%以上这个指标。这虽然对促进企业进行技术改造、加快机器代替人步伐不利,但确符合中国的国情,对劳动密集型企业申请认定高新技术企业十分有利;

(3)将研发费占比,销售收入5000万元以下,由过去的6%降为5%,有利于初创期的中小企业特别是小微企业申请认定高新技术企业,对万众创新、大众创业有极大的促进作用;

(4)高新技术企业认定要求的专利,取消了须前3年获得的限制,只要求对主要产品起支撑作用。发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价;实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标)按Ⅱ类评价。按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时,仅限使用一次

2、强调了技术

(1)在符合《国家重点支持的高新技术领域》上,由“产品”变为了“技术”;

(2)在提供研发费专项审计报告中要求附研究开发活动的说明材料;

(3)对企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标出具证明材料。

(4)在知识产权取得上,取消了独占许可方式,强调了企业对知识产权的原创。专利权人必须是企业。

3、增强了指标的客观性

一是财务审计报告,与企业工商年检报告指标相一致,要求提供企业依法成立、年检的工商注册登记证件,相当于增加工商机关的把关;

二是研发费专项审计报告,要求有资质的中介机构审计(鉴证);符合要求的研发费加计扣除专项审计(鉴证)报告,可直接提供。

三是要求提供近3个会计年度纳税申报表,用此表反证财务指标、研发费指标的真实性;

四是明确要求7个专项审计报告要求有资质的中介机构分别出具并到注册会计师协会进行防伪备案,获取防伪二维码,提高了审计报告的唯一性,增加了真实性(专项审计报告不允许合并);

五是对科技人员占职工总人数不低于10%,统一了科技人员就是公司的研发人员,用上年度12个月的月平均数平均。统一了高新技术企业认定机构和税务、审计检查时标准的一致。

六是增加了财务专家参加评定,提高了财务指标的科学性、真实性。

4、降低了认定成本

新的《认定办法》,将其统一,如财务审计报告,现在企业工商年检时做了,参加高新技术企业认定时就可继续使用而不再另花钱了;研发费专项审计报告,企业在做研发费加计扣除时做了,比例符合要求了,参加高新技术企业认定时就可继续使用而不新增加成本。只有近一年度高新技术产品(服务)收入占总收入比例这个指标,才专为企业参加高新技术企业认定做的,可以大大节约成本。

特别是新的《认定办法》要求企业在每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”自觉填报上一年度的知识产权、科技人员、研发费用、经营收入,方便了认定机构对高新技术企业的年度监控,促进了企业按年出具财务审计报告、研发费专项审计报告,降低了企业参加高新技术企业认定的成本。

5、增加了政策力度

过去,高新技术企业所得税减按15%缴纳,是高新技术企业含金量最高的政策。2015年10月23日,财政部、国家税务总局又发出了财税[2015]116号通知,对中小企业中的中小高新技术企业股改进行税收优惠,这又是高新技术企业含金量很高的优惠政策。



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